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编者按：为了深入学习贯彻党的二十届三中全会精神的基本要义和精神实质，“之江策”理论传播平台开设“学习贯彻党的二十届三中全会精神”专栏，刊登广大社科学者研究成果。今日推出《浙江跨境电商在全球税收新政下的挑战与对策》。
在全球经济数字化转型的浪潮中，浙江作为中国跨境电商的重要发源地和创新高地，正展现出强劲的发展动力。近期，中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，为包括跨境电商在内的多个领域提供了全面深化改革的指导方针。这份具有里程碑意义的文件，不仅强调了数字经济与实体经济的深度融合，还明确了跨境电商在促进贸易便利化、拓展国际市场中的关键作用，为浙江跨境电商的持续发展提供了坚实的政策支撑。
然而，全球税收环境的变化，特别是多国小额免税政策的收紧，给浙江跨境电商企业带来了新的挑战。在此背景下，《决定》的出台为浙江跨境电商企业应对挑战、把握机遇提供了重要的政策指引。本文将结合《决定》的相关政策导向和全球税收新政的背景，探讨浙江跨境电商在全球市场中的应对策略和发展路径。
一、全球小额免税政策收紧的现状与挑战
近年来，全球多个国家和地区针对跨境电商税收政策进行了显著的调整，普遍呈现出收紧小额免税政策的趋势。具体而言，美国议员多次提议调整关税豁免政策，即终止对800美元以下跨境小包免征关税的政策；欧盟则提出取消电商低价商品150欧元免税政策；巴西自2024年8月1日起，对价值不超过50美元的进口商品征收20%的进口税，并叠加各州17%的商品服务流转税（ICMS）；东南亚各国如泰国、越南、印尼、马来西亚等国均亦有所行动，对低值商品征收更高的关税或附加税。这一系列政策变动不仅反映出全球范围内对跨境电商税收监管的加强，也凸显了各国保护本土市场的共同目标。
对于浙江跨境电商而言，这一全球性的政策调整无疑带来了巨大挑战。作为跨境电商的重要出口地区，浙江的商品在全球市场上具有显著竞争力。然而，随着各国小额免税政策的收紧，浙江跨境电商企业面临着更高的税收负担和更严格的合规要求。如何在保持竞争力的同时，适应全球税收政策的变化，实现合规经营，成为浙江跨境电商企业亟待解决的问题。为此，浙江跨境电商企业需要密切关注各国税收政策动态，灵活调整经营策略，加强供应链管理，提升产品质量和安全性，以应对日益复杂多变的国际市场环境。这不仅是对浙江跨境电商企业自身发展的考验，也是对其行业整体竞争力的一次重要挑战。
二、《决定》中的数字经济与浙江跨境电商政策导向
面对全球小额免税政策收紧的挑战，浙江跨境电商企业在积极寻求自身调整与创新的同时，也得到了国家政策的有力支持。《决定》明确提出，要“健全促进实体经济和数字经济深度融合的制度，加快构建促进数字经济发展的体制机制”。这一政策导向不仅为数字经济的健康发展提供了政策保障，也为浙江跨境电商的转型升级指明了方向。
（一）加速数字转型进程：降本增效，强化竞争力
《决定》着重指出，需加速新一代信息技术的全面渗透与深度融合，促进工业互联网的深度发展，目标是构建起具备国际竞争力的数字产业集群。这一政策导向为浙江跨境电商企业带来了前所未有的发展机遇。数字产业化和产业数字化的双轮驱动，将激励浙江跨境电商企业积极运用大数据、云计算、人工智能等数字技术，以提升运营效率、优化供应链管理，并实现业务流程的智能化、自动化改造。这一系列举措不仅有助于降低运营成本、提升服务质量，还能显著增强市场竞争力，使企业能够更好地应对全球税收政策的变化挑战。
（二）深化跨境电商综合试验区建设：模式创新，空间拓展
《决定》明确提出，要大力推进跨境电商综合试验区的建设步伐，鼓励企业在政策护航下勇于探索跨境电商的新模式、新业态。对于浙江而言，跨境电商综合试验区的建设扮演着政策创新试验田的角色。通过先行先试的策略，为浙江跨境电商企业营造更加灵活的政策环境、提供更加高效的服务支持，同时开辟更为广阔的发展空间。这一系列措施将有力推动浙江跨境电商行业的持续创新与快速发展，形成具有示范意义的经验和模式，不仅促进浙江跨境电商行业的繁荣，也为中国跨境电商企业在全球市场中占据更有利位置提供坚实的支撑。
（三）加强国际合作与规则对接：提升话语权，推动国际化
《决定》强调要主动对接国际高标准的经贸规则，特别是在电子商务等领域，实现规则、规制、管理和标准的相通相容。这一政策导向对于浙江跨境电商企业而言具有重要意义。加强国际合作与规则对接将有助于提升浙江跨境电商企业在国际市场上的竞争力和话语权，使它们能够更好地适应国际市场的规则和标准，从而在国际竞争中占据更加有利的地位。同时，这也将促进浙江跨境电商行业的国际化发展，推动中国品牌走向世界，进一步抵消全球小额免税政策收紧带来的不利影响。
三、浙江跨境电商的应对策略与实践探索
基于《决定》中的政策导向，浙江跨境电商企业积极应对全球税收新政的挑战，探索并实践了一系列有效的应对策略：
（一）加快数字化转型：提升运营效率，保证服务质量
面对全球税收新政的挑战，《决定》中的政策导向为浙江跨境电商企业提供了应对策略的指引，并鼓励企业在实践中进行探索与创新。加快数字化转型是浙江跨境电商企业的核心策略之一。企业应充分利用《决定》中关于数字产业化和产业数字化的政策红利，加大在大数据、云计算、人工智能等先进技术的应用投入，以提升企业的运营效率和服务质量，并通过深入的数据分析精准预测市场趋势，为制定更加科学、精准的营销策略提供有力支持。
（二）优化供应链管理：降低运营成本，提高响应速度
优化供应链管理是浙江跨境电商企业降低运营成本、提高响应速度的关键措施。在全球贸易环境日益复杂多变的背景下，面对税收新政的挑战，浙江跨境电商企业深刻认识到，只有不断优化供应链管理，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。为此，企业应积极借助工业互联网和数字化手段，实现供应链的可视化和智能化管理，加强与国内外供应链伙伴的合作与协同，共同应对税收新政等挑战。同时，通过优化库存管理、减少物流环节、提高物流效率等方式，进一步降低运营成本，提升整体竞争力。这些措施的实施，不仅将助力浙江跨境电商企业在当前环境下保持稳健运营，更将为其长远发展奠定坚实基础。
（三）拓展多元化市场：分散风险，寻求新增长点
市场多元化拓展是浙江跨境电商企业分散风险、寻求新增长点的重要途径。据最新数据显示，2024年上半年，浙江跨境电商出口增长38.5%，增速高出全国21.6个百分点，这一显著增长很大程度上得益于市场多元化战略的实施。在全球贸易环境不确定性增加的背景下，浙江跨境电商企业早已意识到，仅仅依赖单一市场将使企业面临较大的风险，因此需要积极开拓新兴市场，减少对单一市场的依赖。为了实现这一目标，企业不断深入了解各国税收政策的变化，包括关税调整、税收优惠政策的变动等，以便及时调整市场布局和运营策略。同时，借助速卖通、亚马逊、TikTok Shop等跨境电商平台的全球网络优势，浙江跨境电商企业进一步拓展了销售渠道，加强了与国外消费者的直接联系，有力推动了市场多元化拓展的进程。这些举措将共同助力浙江跨境电商企业在全球市场中占据更加有利的竞争地位。
（四）推进合规化经营：紧跟国际政策脉动，筑牢稳健基石
加强合规经营是确保浙江跨境电商企业稳健发展的基础。面对全球贸易环境的复杂多变，浙江跨境电商企业应深刻认识到合规经营的重要性，并将其作为稳健发展的基石。近年来，浙江跨境电商企业在合规经营方面取得了显著成效，据浙江省商务厅发布的内容显示，越来越多企业通过建立健全的合规管理体系和制定详细的合规政策，有效降低了合规风险，提升了企业形象。同时，企业还积极与政府部门沟通协作，争取政策支持和指导，通过与海关、税务等部门的紧密合作，及时了解政策动态，降低合规成本，提升整体竞争力。为了进一步提升合规经营水平，浙江跨境电商企业在实践探索中不断总结经验，创新合规经营模式，例如通过建立全球合规团队、引入先进的合规管理系统等方式。这些实践不仅为浙江跨境电商企业的长期发展奠定了坚实基础，也为全国乃至全球的跨境电商行业提供了有益的借鉴。未来，企业需要更加密切关注国际税收规则的最新动态，以确保业务活动符合各国法律法规的要求，持续加强合规经营，实现稳健发展。
（五）强化国际交流合作：拓宽视野，共谋浙江跨境电商发展新篇章
在全球贸易日益一体化的今天，推动国际合作与交流对于浙江跨境电商企业在国际市场上的竞争力具有不可估量的价值。依据《决定》中关于深化国际合作与规则对接的战略导向，浙江跨境电商企业应敏锐把握这一政策契机，主动融入全球跨境电商治理体系之中。具体而言，企业可积极投身国际跨境电商规则的探讨与修订过程，以增强自身在国际议题设置中的影响力和决策权。同时，通过建立与国际同行、政府机构及跨国巨头的稳固合作纽带，携手促进跨境电商行业的繁荣发展，共同为浙江跨境电商企业在国际市场中开辟更广阔的权益空间与成长机遇。此举不仅将助力企业灵活应对国际市场的风云变幻，更将显著提升其国际竞争力，奠定可持续发展的坚实基础。
四、结论
在全球小额免税政策收紧的背景下，浙江跨境电商企业面临着严峻的挑战。然而，《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》为跨境电商的转型升级提供了有力的政策支持和指导。通过加快数字化转型、优化供应链管理、拓展多元化市场、加强合规经营以及推动国际合作与交流等策略的实施，中国跨境电商企业有望在全球税收新政下保持竞争力并实现可持续发展。这些策略不仅是对当前挑战的应对，更是对中国跨境电商行业未来发展的长远规划。
参考文献
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作者简介
陈彤童，温州理工学院经管学院跨境电商专业专任教师，主要研究方向：跨境电商合规化，数字经济。
何守超，温州理工学院经管学院国贸专业系主任、副教授，硕士生导师，管理学博士，主要研究方向：国际贸易，跨境电商。
来源：之江策