在当前经济增速放缓、下行压力较大，全国财政运行紧平衡、各级财政趋紧的重大背景下，如何优化已有财税政策，缓解地方财政压力，提升政策资源配置效率，已成为发展新质生产力，推进现代化产业体系建设进程中亟待解决的关键问题之一。本文通过实地调研、问卷等方式考察了某县级市现代化产业体系建设进程中财税政策的实施情况，提出优化路径。以期为县级区域在现代化产业体系建设中有效运用财税政策提供思路借鉴和决策参考。

浙江省某县级市作为“中国电器之都”和国家先进制造业集群所在地，其产业发展历程完整经历了从传统制造到智能制造的转型升级全过程。同时，当地政府构建了一套以“亩均论英雄”改革为核心、精准滴灌与金融联动相结合的多维财税政策体系，其政策工具的丰富性、实施的深度及迭代的连续性均走在全国县域经济前列。因此，深入剖析该市财税政策与产业升级间的互动机制，能为广大县域城市通过优化财税政策推动现代化产业体系建设提供经验借鉴。

一、县域现代化产业体系建设发展现状

（一）实施现状

1.支持数字化与绿色化转型，驱动产业转型升级

该市通过提供投资补助措施，积极推动企业进行数字化和绿色化转型。对企业智能化改造项目按投资额提供最高20%的补助，支持智能工厂和数字化车间的建设。同时，通过财政支持节能技术改造和绿色工厂建设，提升企业的绿色生产能力，促进产业向高效、环保方向升级。同时，对绿色低碳化改造取得实效的企业，如被列入国家绿色园区、绿色工厂、绿色供应链管理企业、绿色设计产品示范名单的，分别给予100万元、80万元、30万元、10万元的奖励。

2.支持“专精特新”企业，构建梯度培育体系

该市着力构建从省级创新型中小企业到世界领航企业的五级梯度培育体系，出台多项惠企政策，对优质企业在用地、用能等方面给予优先保障。对首次获评为省级“隐形冠军”企业给予30万元奖励，对首次纳入规模以上工业统计范围的企业给予10万元奖励，有效激励中小企业向“专精特新”方向发展，提升整体产业竞争力。同时，对符合规划条件、利用现有工业用地提高容积率的老旧厂房进行改造，给予建筑面积100元/平方米的补助，地下室建筑面积按400元/平方米补助，最高不超过100万元，进一步优化企业发展环境。

3.支持科技创新平台建设，促进成果转化

该市大力支持科技创新平台建设和科技成果转化，为企业创新发展提供重要支撑。对新认定的国家级、省级重点实验室给予高额奖励，支持企业研发投入和科技成果转化。通过建设科技成果转化基地和实施专利转化运用专项行动，推动科技成果向企业开放，提升企业技术创新能力和市场竞争力。此外，支持科技成果转化金融保险产品的开发，并对知识产权质押融资提供贴息补助，进一步降低企业创新成本，加速科技成果的商业化进程。

4.支持减税降费与融资，优化企业发展环境

该市通过多方面、多层次的优惠措施，为企业特别是科技创新和制造业企业提供了重要的支持。实施设备、器具一次性税前扣除政策，降低企业在设备更新、技术改造过程中的现金流压力。通过贷款贴息、融资担保支持政策和政府引导基金，降低了企业融资成本，改善中小企业融资环境，助力企业高质量发展。此外，设立各类产业引导基金，主要用于支持战略性新兴产业、高新技术产业和传统制造业转型升级，通过股权投资、债权投资等方式为企业提供资金支持，进一步放大政府资金的杠杆效应。

5.支持人才引育与市场开拓，提升产业竞争力

该市出台多项财政政策支持，致力于打造区域重要的人才中心和创新高地。例如，实施“人才新政40条”，对引进的顶尖人才和高层次人才给予高额补助，支持企业通过揭榜挂帅模式引进海内外高层次人才团队。同时，支持企业拓展国际和国内市场，提升品牌竞争力，推动产业高质量发展。此外，支持企业参与长三角一体化、粤闽浙沿海城市群等战略对接平台建设，补助企业开展跨区域项目对接和产业合作交流的相关费用，进一步增强企业的市场竞争力和国际影响力。

（二）实施成效

1.推动企业转型升级与技术创新驱动

通过智能化技术改造专项资金、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等措施，大力支持企业转型升级和科技创新。2023年，累计拨付超过3亿元用于智能化技改项目，支持300多个企业的智能车间和数字化工厂建设。同时，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，232家企业享受了总计超过2亿元的税收减免。研发费用加计扣除比例提高至100%，支持企业加大研发投入，2023年享受该政策的企业研发加计扣除金额累计达到15亿元，有效推动了企业的技术创新和产业升级。

2.实现融资支持与产业基金引导

通过政府专项债券、产业基金、再贷款再贴现等措施，为企业提供多层次、多渠道的融资支持。2024年，争取到专项债券资金50亿元，用于支持重大项目建设和中小企业融资需求。通过产业基金累计投入资金超过8亿元，支持多个重点产业项目的落地和发展。再贷款再贴现政策性资金达30亿元，重点支持民营企业和中小微企业的融资需求，有效降低了企业的融资成本，促进了实体经济的稳定增长。

3.优化创新创业环境与人才引育

通过设立创新创业专项资金、创业补贴、创新券补贴等措施，大力支持各类创新创业活动和高层次人才引进。2023年，共投入超过1.5亿元用于支持创新创业活动，对获奖项目给予累计超过500万元的奖金及配套支持。同时，实施“人才新政400条”，2024年全职到岗国家、省级人才10人以上，发放人才补贴超过5000万元，显著提升了企业引才留才的竞争力。此外，支持企业引进海外工程师，争取省级资金补助，提升企业创新水平。

4.强化市场开拓与外贸支持

通过外贸市场开拓支持、展会补助、跨境电商发展等措施，积极帮助企业开拓国际市场。2024年，通过“百团千企出海拓市场增订单”专项行动，组织200家次外贸企业开展境内外拓市场活动，获得意向订单超4亿美元。对参加各类国际展会的企业提供展会费用补贴，并设立市级中小微出口企业统保平台，对企业的短期出口信用保险保费给予不低于50%的补助，有效降低企业出口风险和费用。推进跨境电商综试区建设，支持跨境电商自主品牌、独立站培育及产业园区建设，2024年新增各类海外仓1个，促进了跨境电商的快速发展。

5.保障人力资源与降低用工成本

通过社会保险补贴、就业服务和零工市场支持、人力资源服务业发展补贴等措施，有效降低企业用工成本。自2022年6月起，对符合条件的企业在女职工产假期间缴纳的社会保险费给予补贴，补贴标准为基本养老保险、基本医疗保险和失业保险费单位缴纳部分的50%。通过建设人力资源市场和零工市场，免费为企业和求职者发布岗位信息，并对第三方运营管理的公益性零工市场给予运营绩效奖励，最高补贴可达5万元。对入驻人力资源服务产业园的企业进行奖励补贴，每家企业每年最高可获15万元补贴，鼓励企业通过优质的人力资源服务降低用工成本。

二、县域现代化产业体系建设财税政策优化路径

鉴于县域现代化产业体系建设中的财税政策存在多重问题：“小升规”和贸易指标类政策未能精准匹配企业实际需求，门槛过高且缺乏系统性产业协同，阻碍企业尤其是中小型外贸企业的发展；资金分配不均衡，过多流向规模较大企业，削弱中小企业创新动力和市场多样性；“亩均论英雄”等一刀切政策忽视行业与企业差异，导致部分具有技术优势但亩均效益不高的企业处于竞争劣势；政策效果评估与反馈机制不健全，企业可能仅为获取补贴维持低水平研发，缺乏持续创新能力；人才政策过度倾向高学历群体，难以满足企业对蓝领技术工人的现实需求；政策兑现标准过高引发企业无效内卷和资源浪费，甚至出现材料造假行为；财政压力增大导致补贴兑现不及时，严重影响企业信心与人才引进，并进一步制约产业发展和区域竞争力，本文提出如下优化路径：

（一）确立优化原则与目标

第一，优化原则。一要遵循“效率与可持续性兼顾、质量与数量并重、总体设计与重点突破相结合”的基本原则，抓住关键现代化产业体系领域重点环节，突出财税政策的针对性和实效性。二要遵循“有效政策加力提效、低效政策全面缩减、无效政策果断压减”根本原则，针对当前现存的各项政策展开全方位且深入的优化调整。三要遵循“精准性、可行性、有效性、差异性”的重要原则，对政策存在的缺失部分进行补充完善，以满足各类主体的发展需求。第二，优化目标。一要确立引导传统产业转型升级、支撑新兴产业发展和培育、推动绿色可持续的产业发展模式构建、促进经济发展方式的转变的助力现代化产业体系建设目标；二要建立稳定的财政收入增长机制、合理控制财政支出规模和结构、加强债务管理和风险防控、强化财政绩效管理的财税政策体系可持续发展目标。

（二）优化考核标准把控

一要推行多元化考核方式。应摒弃单纯侧重短期任务完成的指标设定，构建科学全面且着眼于长远的考核体系。要充分重视对企业可持续发展潜力挖掘以及长期战略规划制定等方面，这包括企业在资源利用效率、环境保护措施、应对市场风险能力等方面的表现。二是合理设置考核标准。调整政策兑现的标准，使之更加符合中小微企业和个体的实际能力。同时，设定多层次、多维度的奖励标准，以适应不同规模和不同发展阶段的企业需求展。三要强化信息披露与监督。鼓励媒体和非政府组织参与监督，发挥社会监督的作用，形成政府、企业、公众和媒体共同参与的全方位监督体系，以提高财政资金使用的效率和效益。

（三）强化监管审计机制

一要强化补贴监管与审计机制。建立和完善补贴资金的监管体系，通过制定严格的监管政策和操作流程，提升审计频次，从常规的年度审计增加到季度或半年度审计，以及时发现问题并采取纠正措施，防范资金挪用或浪费。二要构建完备的绩效评估体系。定期评估补贴项目的实施成效，根据绩效评估结果进行动态调整，提高政策的灵活性和适应性。三要建立问责追究机制。对于企业以及中介机构不当获取财税补贴的行为，建立严格的问责机制，包括但不限于罚款、追回资金、取消补贴资格等措施。

（四）兼顾政策广度准度

一要扩大政策惠及面，设计差异化举措。不仅要涵盖智能电气等本地主导产业，还要面向绿色产业、数字经济等未来发展潜力大的领域；针对制造业提供设备投资税收抵扣，为初创企业提供税收减免，为中小企业提供财政补贴，为大型企业提供研发资助等。二要聚焦产业链关键环节，对接关键需求。出台针对性的扶持政策，如税收优惠、项目审批绿色通道等，实现对重点环节的资源与政策倾斜。设立关键技术研发专项基金，鼓励企业与科研机构合作开展项目攻关。

（五）实施动态考核机制

一要构建动态考核体系。在设立考核指标时，要综合考量企业的发展阶段、所属行业的特性以及市场环境变化等多方面因素，避免出现考核结果与行业企业真实状况脱节现象。二要强化过程监管。比如，在数据的采集、审核以及汇总等过程中，要确保数据真实可靠，保障考核的公平性与透明度，使考核结果能够精准反映企业的实际运营状况。三要注重考核结果应用。应将考核结果与激励机制、帮扶机制相结合，对于表现优秀的企业给予奖励，对于存在问题的企业提供指导和帮助。

（六）构建政策兑现机制

一要优化财政预算顶层设计。加强政策衔接性、互斥性、经济测算等方面的评估工作，明确政策制定、出台和决策程序。二要优化政策兑现流程。可以依托大数据平台和政策兑现综合服务平台，实现政策兑现智能核验、信用核查、免申即享，提高企业政策获得感和兑现率。三要及时回应网络舆情。可通过政府官网、官方微博、微信公众号或内部通知等渠道，告知企业和公众目前已完成的部分、正在处理的环节以及预计完成的时间，打消企业以及公众疑虑，提振信心。

以上优化路径虽是基于浙江省某县级市的实践分析，但其反映的问题与对策思路对全国同类型县市区亦具有较强的借鉴意义。各地区可结合自身财政能力与产业发展阶段，参考本研究所提出的原则与措施，因地制宜制定差异化、精细化的财税政策体系，以推进县域现代化产业体系的高质量与可持续发展。

作者：

李中源，博士，温州大学商学院/浙江工业大学现代化产业体系研究院，讲师；

叶瑞克，博士，浙江工业大学经济学院/浙江工业大学现代化产业体系研究院，教授；

王  琴，博士，浙江金融职业学院信息技术学院/浙江工业大学现代化产业体系研究院，副教授。

来源：之江策